Возмещение НДС на основании полученного счета-фактуры от посредника

Question

Добрый день.Суть вопроса: Наша организация "А" сдает в аренду нежилое помещение с 2011 года организации "Б". В 2012 году организация "Б" отремонтировала (силами другой фирмы "В") часть помещения (заменила краны и противопожарную систему). В июле 2014 года организация "Б" выставила нам счет-фактуру и подтверждающие документы на выполнение оказанных услуг от фирмы "В".Вопрос: 1. Должна ли была организация "Б" выставить счет-фактуру 2012 годом (услуги оказаны в 2012 году)?                2. Если да, то в каком периоде можно взять к возмещение НДС, если счет-фактура будет 2012 год, а получен в июле 2014 года?

User 1 · Answer

Добрый день.Приведите, пожалуйста, точные (разумеется, обезличенные) условия договора аренды про ремонт и расходы. Почему Вы считаете, что арендатор тут выступит посредником, а не, например, подрядчиком?

User 2 · Answer

Между организацией "А" и "Б" заключен агентский договор, в котором сказано что фирма "Б-агент" может осуществлять кап. ремонт, дооснащение и перепланировку здания. Также учтено вознаграждение агента.
Так же в договоре есть следующий пункт: Все полученное Агентом от третьих лиц для передачи Принципалу, он обязан передавать не позднее 10 рабочих дней.

User 3 · Answer

Добрый день.Теперь понятно.Да, в этом случае, действительно, будет перевыставление.Конечно, отдельный вопрос - почему счет-фактура выставлен посредником только сейчас.Но раз выставлен - я бы именно сейчас и принимал к вычету. Раньше всё равно нельзя.А с учетом п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость" (в нем, напомню, разрешен перенос вычета в пределах 3 лет) вопрос становится лишь теоретическим, а на практике - рисков не вижу.

User 4 · Answer

Благодарю за ответ!

Возмещение НДС на основании полученного счета-фактуры от посредника

Comments